Serwis Internetowy Portal Orzeczeń używa plików cookies. Jeżeli nie wyrażają Państwo zgody, by pliki cookies były zapisywane na dysku należy zmienić ustawienia przeglądarki internetowej. Korzystając dalej z serwisu wyrażają Państwo zgodę na używanie cookies , zgodnie z aktualnymi ustawieniami przeglądarki.

IV K 24/13 - wyrok Sąd Okręgowy w Lublinie z 2015-01-05

IV K 24/13

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 5 stycznia 2015 roku

Sąd Okręgowy w Lublinie w IV Wydziale Karnym w składzie :

Przewodniczący: SSO M. B.

Protokolant: Sylwia Zbiciak, P. S., S. S.

Po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 3.06.2013 r., 21.08.2013 r., 20.09.2013 r., 2.12.2013 r., 5.02.2014 r., 19.03.2014 r., 23.04.2014 r., 26.05.2014 r., 18.07.2014 r., 4.09.2014 r., 11.09.2014 r., 24.10.2014 r., 17.11.2014 r., 24.11.2014 r., 17.12.2014 r. 29.12.2014 r.

Przy udziale prokuratora: Antoniego Markockiego, B. W., P. G., J. J.

Sprawy: E. Z. z domu Ż., córki E. i M. z domu P., ur. (...) w S.

oskarżonej o to, że:

VII. W okresie od dnia 1 stycznia 2003 roku do dnia 21 czerwca 2003 roku w L., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, uczestniczyła w obrocie środków finansowych w łącznej wysokości wynoszącej co najmniej 10.457.126,16 zł , pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem oszustw polegających na wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowego oleju napędowego i benzyn różnego rodzaju komponentów paliw oraz z korzyści związanych z nieodprowadzaniem należnego podatku akcyzowego z tytułu produkcji i sprzedaży paliw płynnych, zaniżaniem podatku dochodowego i VAT, w wykonaniu ustalonych z L. Z. i A. Z. (1) ról, będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości firmy AGENCJA (...) s.c. L. Z. i G. N. z siedzibą w L. , ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne, potwierdzających nieistniejące lub zawierane z innymi podmiotami niż wskazane w fakturach transakcje sprzedaży różnego rodzaju produktów ropopochodnych i paliw silnikowych w ten sposób, że:

a)  w okresie od dnia 11 kwietnia 2003 roku do dnia 21 czerwca 2003r. ujęła w księgowości firmy (...) faktur wymienionych w pkt I-o, tj.:

Faktura z dnia

11.04.03

na kwotę

(...),36

Faktura z dnia

11.04.03

na kwotę

(...),20

Faktura z dnia

16.04.03

na kwotę

(...),77

Faktura z dnia

16.04.03

na kwotę

(...),06

Faktura z dnia

18.04.03

na kwotę

(...),55

Faktura z dnia

18.04.03

na kwotę

(...),66

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),57

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),67

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),30

Faktura z dnia

25.04.03

na kwotę

(...),36

Faktura z dnia

25.04.03

na kwotę

(...),63

Faktura z dnia

28.04.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

29.04.03

na kwotę

(...),70

Faktura z dnia

29.04.03

na kwotę

(...),21

Faktura z dnia

30.04.03

na kwotę

(...),74

Faktura z dnia

30.04.03

na kwotę

(...),30

Faktura z dnia

02.05.03

na kwotę

(...),74

Faktura z dnia

02.05.03

na kwotę

(...),87

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),68

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),36

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),88

Faktura z dnia

10.05.03

na kwotę

(...),04

Faktura z dnia

13.05.03

na kwotę

(...),32

Faktura z dnia

14.05.03

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

14.05.03

na kwotę

(...),96

Faktura z dnia

14.05.03

na kwotę

(...),88

Faktura z dnia

17.05.03

na kwotę

(...),72

Faktura z dnia

17.05.03

na kwotę

(...),74

Faktura z dnia

19.05.03

na kwotę

(...),16

Faktura z dnia

21.05.03

na kwotę

(...),46

Faktura z dnia

27.05.03

na kwotę

(...),98

Faktura z dnia

28.05.03

na kwotę

(...),90

Faktura z dnia

28.05.03

na kwotę

(...),53

Faktura z dnia

28.05.03

na kwotę

(...),66

Faktura z dnia

29.05.03

na kwotę

(...),21

Faktura z dnia

29.05.03

na kwotę

(...),76

Faktura z dnia

29.05.03

na kwotę

(...),62

Faktura z dnia

30.05.03

na kwotę

(...),20

Faktura z dnia

01.06.03

na kwotę

(...),92

Faktura z dnia

02.06.03

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

03.06.03

na kwotę

(...),30

Faktura z dnia

04.06.03

na kwotę

(...),05

Faktura z dnia

05.06.03

na kwotę

(...),57

Faktura z dnia

09.06.03

na kwotę

(...),13

Faktura z dnia

09.06.03

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

10.06.03

na kwotę

(...),87

Faktura z dnia

10.06.03

na kwotę

(...),85

Faktura z dnia

10.06.03

na kwotę

(...),76

Faktura z dnia

12.06.03

na kwotę

(...),90

Faktura z dnia

13.06.03

na kwotę

(...),76

Faktura z dnia

13.06.03

na kwotę

(...),05

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),44

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),32

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),84

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),45

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),58

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),36

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),72

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),38

Faktura z dnia

18.06.03

na kwotę

(...),41

Faktura z dnia

20.06.03

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

21.06.03

na kwotę

(...),17

Faktura z dnia

21.06.03

na kwotę

(...),94

wystawionych na firmę PHU (...) A. S. z siedzibą w S. , opiewające na łączną kwotę 3 435 480,26 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca;

b)  w okresie od 10 kwietnia 2003 r. do 17 maja 2003 r. ujęła w księgowości firmy (...) faktur wystawionych na firmę (...) J. S. z siedzibą w Ż. wymienionych w pkt I-n, tj.:

Faktura z dnia

03-04-10

na kwotę

39 219,10

Faktura z dnia

03-04-11

na kwotę

42 475,52

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

52 658,13

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

43 690,40

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

48 636,52

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

44 626,38

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

45 294,94

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

84 338,84

opiewających na łączną kwotę 400 939,83 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca;

c)  w okresie od dnia 7 stycznia 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. ujęła w księgowości firmy (...) faktury wystawione na firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w K. , opiewające na łączną kwotę 6 343 371,30 zł dokumentujące transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca, tj.:

Faktura z dnia

03-01-07

na kwotę

75 060,74

Faktura z dnia

03-01-08

na kwotę

37 169,50

Faktura z dnia

03-01-09

na kwotę

15 374,93

Faktura z dnia

03-01-10

na kwotę

77 695,21

Faktura z dnia

03-01-10

na kwotę

57 359,28

Faktura z dnia

03-01-10

na kwotę

51 526,94

Faktura z dnia

03-01-13

na kwotę

109 893,94

Faktura z dnia

03-01-14

na kwotę

37 477,18

Faktura z dnia

03-01-15

na kwotę

34 700,70

Faktura z dnia

03-01-15

na kwotę

76 356,38

Faktura z dnia

03-01-15

na kwotę

33 681,76

Faktura z dnia

03-01-16

na kwotę

7 327,32

Faktura z dnia

03-01-17

na kwotę

76 023,32

Faktura z dnia

03-01-17

na kwotę

50 596,57

Faktura z dnia

03-01-18

na kwotę

69 314,54

Faktura z dnia

03-01-18

na kwotę

37 140,95

Faktura z dnia

03-01-18

na kwotę

31 345,70

Faktura z dnia

03-01-21

na kwotę

38 025,94

Faktura z dnia

03-01-21

na kwotę

55 175,23

Faktura z dnia

03-01-25

na kwotę

39 721,25

Faktura z dnia

03-01-28

na kwotę

72 671,01

Faktura z dnia

03-01-29

na kwotę

71 519,33

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

40 798,26

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

33 582,70

Faktura z dnia

03-02-01

na kwotę

35 500,54

Faktura z dnia

03-02-01

na kwotę

77 047,39

Faktura z dnia

03-02-03

na kwotę

64 292,54

Faktura z dnia

03-02-03

na kwotę

34 176,10

Faktura z dnia

03-02-05

na kwotę

33 144,23

Faktura z dnia

03-02-05

na kwotę

78 364,26

Faktura z dnia

03-02-05

na kwotę

7 340,50

Faktura z dnia

03-02-06

na kwotę

36 450,67

Faktura z dnia

03-02-06

na kwotę

15 795,58

Faktura z dnia

03-02-08

na kwotę

38 134,27

Faktura z dnia

03-02-10

na kwotę

75 794,94

Faktura z dnia

03-02-11

na kwotę

106 628,00

Faktura z dnia

03-02-12

na kwotę

34 457,68

Faktura z dnia

03-02-13

na kwotę

72 312,08

Faktura z dnia

03-02-13

na kwotę

30 137,90

Faktura z dnia

03-02-15

na kwotę

78 996,46

Faktura z dnia

03-02-15

na kwotę

4 481,79

Faktura z dnia

03-02-17

na kwotę

38 554,44

Faktura z dnia

03-02-17

na kwotę

53 827,25

Faktura z dnia

03-02-18

na kwotę

76 605,26

Faktura z dnia

03-02-18

na kwotę

107 126,37

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

51 093,60

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

70 639,46

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

17 811,51

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

40 914,90

Faktura z dnia

03-02-20

na kwotę

71 356,34

Faktura z dnia

03-02-22

na kwotę

72 983,08

Faktura z dnia

03-02-24

na kwotę

36 072,96

Faktura z dnia

03-02-25

na kwotę

11 548,03

Faktura z dnia

03-03-01

na kwotę

71 599,36

Faktura z dnia

03-03-03

na kwotę

71 772,60

Faktura z dnia

03-03-03

na kwotę

53 949,13

Faktura z dnia

03-03-03

na kwotę

19 698,12

Faktura z dnia

03-03-05

na kwotę

35 827,01

Faktura z dnia

03-03-05

na kwotę

33 695,42

Faktura z dnia

03-03-06

na kwotę

36 202,04

Faktura z dnia

03-03-06

na kwotę

39 731,25

Faktura z dnia

03-03-06

na kwotę

40 199,98

Faktura z dnia

03-03-07

na kwotę

52 795,74

Faktura z dnia

03-03-07

na kwotę

75 492,14

Faktura z dnia

03-03-08

na kwotę

36 540,46

Faktura z dnia

03-03-08

na kwotę

38 040,58

Faktura z dnia

03-03-08

na kwotę

28 030,48

Faktura z dnia

03-03-10

na kwotę

74 471,97

Faktura z dnia

03-03-10

na kwotę

78 616,80

Faktura z dnia

03-03-11

na kwotę

61 706,14

Faktura z dnia

03-03-13

na kwotę

72 146,90

Faktura z dnia

03-03-13

na kwotę

74 722,56

Faktura z dnia

03-03-13

na kwotę

41 097,41

Faktura z dnia

03-03-14

na kwotę

19 529,76

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

35 516,64

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

70 363,74

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

35 266,78

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

75 103,20

Faktura z dnia

03-03-18

na kwotę

113 216,00

Faktura z dnia

03-03-19

na kwotę

78 935,22

Faktura z dnia

03-03-19

na kwotę

14 343,79

Faktura z dnia

03-03-20

na kwotę

69 512,18

Faktura z dnia

03-03-22

na kwotę

41 289,19

Faktura z dnia

03-03-22

na kwotę

119 657,36

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

39 531,90

Faktura z dnia

03-03-26

na kwotę

8 666,39

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

78 060,48

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

83 694,68

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

37 708,25

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

41 170,61

Faktura z dnia

03-04-01

na kwotę

83 953,32

Faktura z dnia

03-04-01

na kwotę

37 426,43

Faktura z dnia

03-04-03

na kwotę

102 662,39

Faktura z dnia

03-04-03

na kwotę

49 922,40

Faktura z dnia

03-04-05

na kwotę

40 728,48

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

52 430,72

Faktura z dnia

03-04-25

na kwotę

46 130,64

Faktura z dnia

03-04-25

na kwotę

50 886,81

Faktura z dnia

03-04-25

na kwotę

41 484,15

Faktura z dnia

03-04-28

na kwotę

78 332,54

Faktura z dnia

03-04-28

na kwotę

43 218,50

Faktura z dnia

03-04-29

na kwotę

94 066,39

Faktura z dnia

03-05-02

na kwotę

41 079,84

Faktura z dnia

03-05-02

na kwotę

46 972,44

Faktura z dnia

03-05-09

na kwotę

43 493,00

Faktura z dnia

03-05-09

na kwotę

50 414,06

Faktura z dnia

03-05-09

na kwotę

43 874,62

Faktura z dnia

03-05-10

na kwotę

40 977,36

Faktura z dnia

03-05-10

na kwotę

23 607,00

Faktura z dnia

03-05-13

na kwotę

41 965,56

Faktura z dnia

03-05-14

na kwotę

50 211,54

Faktura z dnia

03-05-14

na kwotę

49 178,69

Faktura z dnia

03-05-15

na kwotę

41 612,74

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

8 790,10

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

90 790,45

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

46 398,06

Faktura z dnia

03-05-21

na kwotę

38 934,40

Faktura z dnia

03-05-21

na kwotę

2 753,00

Faktura z dnia

03-05-29

na kwotę

87 741,18

Faktura z dnia

03-06-09

na kwotę

48 606,75

Faktura z dnia

03-06-10

na kwotę

44 509,87

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

42 032,66

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

39 156,14

d)  w okresie od dnia 25 lutego 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. ujęła w księgowości firmy (...) faktur wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , wymienionych w pkt I-j, tj.:

Faktura z dnia

03-02-25

na kwotę

102 557,59

Faktura z dnia

03-02-26

na kwotę

36 411,14

Faktura z dnia

03-02-27

na kwotę

33 722,75

Faktura z dnia

03-02-28

na kwotę

71 189,44

Faktura z dnia

03-02-28

na kwotę

23 797,81

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

2 313,49

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

7 342,55

opiewających na łączną kwotę 277 334,77 zł dokumentujących transakcje, które z tą firmą nie miały miejsca, przy czym należności z tytułu sprzedaży produktów ropopochodnych realizowano w drodze przelewów z rachunków w/w firm - podmiotów symulujących i rachunków kasowych różnych banków na rachunki firmowe (...) nr (...)- (...)- (...)-0100 prowadzony w Banku (...) S.A. IV Oddział w L. i nr (...)- (...) prowadzony w Banku (...) S.A. Oddział w L. lub też należności w gotówce od faktycznych odbiorców towarów przyjmowali A. Z. (2) i L. Z., z których ten ostatni wpłacał następnie pieniądze pod tytułem wpłaty własnej lub wpłaty dokonanej w imieniu firmy, na którą była wystawiona faktura na w/w rachunki, bądź dokumentowali przyjęcie gotówki wystawieniem dowodu KP lub raportu kasowego lub w przypadku faktur wystawionych na firmę (...) za wyjątkiem faktur z pkt c20) do c24) i c123) dokumentowali na fakturze, że należności z tej faktury zostały skompensowane co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych,

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 kk w zb. z art. 273 kk w zb. z art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U.02.76.694 ze zm.) w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk.

VIII. w okresie od dnia 17 stycznia 2003 roku do dnia 10 grudnia 2003 roku w L. i innych miejscowościach działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej w wykonaniu z góry powziętego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z M. Z. z domu G. i L. Z. będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości firmy AGENCJA (...) s.c. L. Z. i G. N. z siedzibą w L. , ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne, poświadczających fikcyjną sprzedaż paliw silnikowych, tj.:

a)  w okresie od dnia 17 stycznia 2003r. do dnia 11 czerwca 2003r ujęła w księgowości firmy (...) faktur wymienionych w pkt IV a, tj.:

Faktura z dnia

03-01-17

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

03-03-27

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

03-04-17

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

03-04-18

na kwotę

(...),90

Faktura z dnia

03-05-13

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

03-05-15

na kwotę

(...),30

Faktura z dnia

03-05-19

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

03-06-06

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

03-06-11

na kwotę

(...),30

wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , opiewających na łączną kwotę 961 854,10 zł dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca;

b)  w okresie od dnia 13 sierpnia 2003 roku do dnia 4 grudnia 2003 roku w L., użyła 38 faktur wymienionych w pkt IV b, tj.:

Faktura z dnia

13.08.03

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

18.08.03

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

20.08.03

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

04.09.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

08.09.03

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

10.09.03

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

12.09.03

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

15.09.03

na kwotę

(...),10

Faktura z dnia

17.09.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

19.09.03

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

22.09.03

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

24.09.03

na kwotę

(...)

Faktura z dnia

26.09.03

na kwotę

(...),10

Faktura z dnia

29.09.03

na kwotę

(...),50

Faktura z dnia

30.09.03

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

02.10.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

06.10.03

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

08.10.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

15.10.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

20.10.03

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

10.10.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

13.10.03

na kwotę

(...),30

Faktura z dnia

17.10.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

22.10.03

na kwotę

(...),10

Faktura z dnia

03.11.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

05.11.03

na kwotę

(...),20

Faktura z dnia

06.11.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

07.11.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

10.11.03

na kwotę

(...),20

Faktura z dnia

12.11.03

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

14.11.03

na kwotę

(...),90

Faktura z dnia

17.11.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

19.11.03

na kwotę

(...),96

Faktura z dnia

21.11.03

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

24.11.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

24.11.03

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

02.12.03

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

04.12.03

na kwotę

(...),62

opiewających na łączną kwotę 2 819 077, 18 zł wystawionych na firmę (...) ul. K.E.N. 4 dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca ;

c)  w okresie od dnia 1 października 2003 r. do dnia 10 grudnia 2003 roku użyła 8 faktur wymienionych w pkt IV c, tj.:

Faktura z dnia

03.10.01

na kwotę

(...),57

Faktura z dnia

03.10.03

na kwotę

(...),48

Faktura z dnia

03.10.06

na kwotę

(...),70

Faktura z dnia

03.10.08

na kwotę

(...),38

Faktura z dnia

03.10.10

na kwotę

(...),99

Faktura z dnia

03.12.03

na kwotę

(...),15

Faktura z dnia

03.12.08

na kwotę

(...),85

Faktura z dnia

03.12.10

na kwotę

(...),90

opiewających na łączną kwotę 424 419,02 zł wystawionych na firmę (...) .H.U. K. J. W. z siedzibą w K. dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca, przy czym należności z nich wynikające nie były w ogóle regulowane a dokonanie wpłaty dokumentowane było fikcyjnymi dowodami KP lub raportami kasowymi

tj. o przestępstwo z art. 273 kk w zb. z art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz.U.02.76.694 ze zm.) w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk.

IX. w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 25 stycznia 2004 roku w L. województwa (...), działając z góry powziętym zamiarem i w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z L. Z., a od dnia 10 czerwca 2003 roku z M. Z. z domu G., używała poświadczających nieprawdę faktur VAT dokumentujących fikcyjne transakcje sprzedaży do firmy AGENCJA (...) s. c. L. Z., G. N. z siedzibą w L. w ten sposób, że będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości w/w firmy, ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne i wykazywała je w deklaracjach VAT 7 składanych organom podatkowym, czym wprowadziła w błąd Pierwszy Urząd Skarbowy w L. co do zaistnienia transakcji zakupu tych towarów doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 1 380 376,46 zł, a zatem znacznej, wynikającej z obniżenia tego podatku o podatek naliczony w ten sposób, że:

a)  w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 30 czerwca 2003 r. użyła czterdziestu czterech faktur wymienionych w pkt V b 47 do V b 90, tj.:

Faktura z dnia

03-01-24

na kwotę

79 934,40

Faktura z dnia

03-01-26

na kwotę

88 931,90

Faktura z dnia

03-01-27

na kwotę

82 374,40

Faktura z dnia

03-01-29

na kwotę

92 232,00

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

91 524,40

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

82 764,80

Faktura z dnia

03-02-06

na kwotę

28 162,48

Faktura z dnia

03-02-11

na kwotę

24 888,00

Faktura z dnia

03-02-12

na kwotę

2 098,40

Faktura z dnia

03-02-14

na kwotę

81 618,00

Faktura z dnia

03-03-11

na kwotę

43 263,64

Faktura z dnia

03-03-11

na kwotę

92 616,30

Faktura z dnia

03-03-20

na kwotę

91 463,40

Faktura z dnia

03-03-21

na kwotę

77 204,04

Faktura z dnia

03-03-22

na kwotę

92 524,80

Faktura z dnia

03-03-24

na kwotę

74 883,60

Faktura z dnia

03-03-24

na kwotę

87 443,50

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

89 069,76

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

81 984,00

Faktura z dnia

03-03-26

na kwotę

88 498,80

Faktura z dnia

03-03-27

na kwotę

72 931,60

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

85 278,00

Faktura z dnia

03-06-02

na kwotę

78 690,00

Faktura z dnia

03-06-02

na kwotę

88 498,80

Faktura z dnia

03-06-06

na kwotę

156 867,60

Faktura z dnia

03-06-07

na kwotę

72 614,40

Faktura z dnia

10-06-03

na kwotę

89 926,20

Faktura z dnia

11-06-03

na kwotę

87 742,40

Faktura z dnia

13-06 -03

na kwotę

155 257,20

Faktura z dnia

14-06 -03

na kwotę

67 710,00

Faktura z dnia

16-06 -03

na kwotę

69 967,00

Faktura z dnia

17-06 -03

na kwotę

156 885,90

Faktura z dnia

18-06 -03

na kwotę

68 442,00

Faktura z dnia

18-06 -03

na kwotę

141 720,08

Faktura z dnia

19-06 -03

na kwotę

128 832,00

Faktura z dnia

20-06 -03

na kwotę

134 797,80

Faktura z dnia

21-06 -03

na kwotę

71 095,50

Faktura z dnia

23-06 -03

na kwotę

85 583,00

Faktura z dnia

24-06-03

na kwotę

210 315,80

Faktura z dnia

26-06-03

na kwotę

133 620,50

Faktura z dnia

26-06-03

na kwotę

61 115,90

Faktura z dnia

27-06-03

na kwotę

135 261,40

Faktura z dnia

28-06-03

na kwotę

70 799,04

Faktura z dnia

30-06-03

na kwotę

158 569,50

wystawionych przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 4 056 002,24 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych i produktów ropopochodnych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 710 410,24 zł

b)  w okresie od 23 kwietnia 2003 roku do 30 kwietnia 2003 r. użyła czterech faktur wymienionych w pkt V d, tj.:

Faktura z dnia

03-04-23

na kwotę

70 052,40

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

68 496,90

Faktura z dnia

03-04-28

na kwotę

71 736,00

Faktura z dnia

03-04-30

na kwotę

71 736,00

wystawionych przez PHU (...) z siedzibą w S. opiewających na łączną kwotę 282 021,30 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 50 856,30 zł,

c)  w okresie od 10 czerwca 2003 roku do 9 września 2003 r. użyła pięciu faktur wymienionych w pkt V e, tj.:

Faktura z dnia

10.06.2003r.

na kwotę

(...),12

Faktura z dnia

23.06.2003r.

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

30.06.2003r.

na kwotę

(...),20

Faktura z dnia

25.08.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

09.09.2003r.

na kwotę

(...),00

wystawionych przez (...) z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 753 198,72 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 135 822,72 zł,

d)  w dniu 18 września 2003 r. użyła faktury z dnia 18 września 2003 roku wystawionej przez A&B P.H.Z.U. A. C. z siedzibą w B. opiewającej na kwotę 597 263,20 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 107 703,20 zł,

e)  w okresie od 23 października 2003 roku do 16 grudnia 2003 r. użyła dziesięciu faktur wymienionych w pkt V g, tj.:

Faktura z dnia

23.10.2003r.

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

27.10.2003r.

na kwotę

(...),10

Faktura z dnia

07.11.2003r.

na kwotę

(...),10

Faktura z dnia

20.11.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

25.11.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

28.11.2003r.

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

28.11.2003r.

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

29.11.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

09.12.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

16.12.2003r.

na kwotę

(...),00

wystawionych przez Firmę Usługowo – Handlową (...) z siedzibą w Ś. opiewających na łączną kwotę 2 070 584,00 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych, włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 373 384,00 zł,

f)  w dniu 29 grudnia 2003 r. użyła faktury z dnia 29 grudnia 2003 r. wystawionej przez (...) z siedzibą w K. opiewającej na kwotę 12 200 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając ją w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 2 200 zł,

tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk w zb. z art. 273 kk w zb. z art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U.02.76.694 ze zm.) w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk.

X. w okresie od dnia 10 kwietnia 2003 roku do dnia 5 czerwca 2003 roku w L. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków finansowych, wspólnie i w porozumieniu z L. Z., uczestniczyła w ich obrocie, w łącznej wysokości wynoszącej co najmniej 406 987,88 zł, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem oszustw na szkodę konsumentów, a polegających na wprowadzaniu do obrotu handlowego jako paliwa silnikowego kondensatu gazu naturalnego oraz z korzyści związanych z nieodprowadzaniem należnego podatku akcyzowego i zaniżaniem należnego podatku VAT w ten sposób, że prowadząc księgowość firmy (...) Sp. z o.o. (...)-(...) L. ul. (...) użyła danych tej firmy firmując nimi realizowane przez inne ustalone osoby transakcje zakupu kondensatu gazu naturalnego w ilości 227 846 kg w firmie (...) ” Sp. z o.o. z siedzibą w L. wyłudzając wystawienie na firmę (...) Sp. z o.o. z siedzibą w (...) poświadczających faktur wymienionych w pkt VI, tj.:

1

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.11 r.

2

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.14 r.

3

Faktura nr

(...) (korekta)

z dnia

2003.04.17 r.

4

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.15 r.

5

Faktura nr

(...) (korekta)

z dnia

2003.04.17 r.

6

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.16 r.

7

Faktura nr

(...) (korekta)

z dnia

2003.04.17 r.

8

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.24 r.

9

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.24 r.

10

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.05 r.

11

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.05 r.

12

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.06 r.

13

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.08 r.

14

Faktura nr

1480/ (...)

z dnia

2003.05.12 r.

15

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.15 r.

16

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.16 r.

opiewających na łączną kwotę 406 987,88 zł, w sytuacji gdy nabywcą towaru wymienionego w tych fakturach były inne ustalone osoby, przy czym na 4 fakturach oznaczonych nr (...), (...), (...) oraz (...) podrobiła podpisy G. B. jako osoby upoważnionej do odbioru faktury, a następnie pieniądze na zakup kondensatu gazu naturalnego otrzymane uprzednio od L. Z. w okresie od 10 kwietnia do 5 czerwca 2003 przekazywała w gotówce upoważnionym przedstawicielom firmy (...) Sp. z o.o. lub wpłacała w kasach Banku (...) S.A z dyspozycją przelania środków pieniężnych na rachunek w/w spółki, co udokumentowano 15 dowodami KP i sporządzonymi w okresie od 11 kwietnia do 3 czerwca 2003 roku 12 poleceniami przelewów, przy czym polecenia przelewu z dni 30.04, 07.05, 08.05, 09.05, 14.05, 15.05, 03.06 2003 roku wypełniła osobiście podrabiając na przelewach z dnia 30.04., 07.05, 08.05 i 09.05 2003 roku podpis G. B. jako osoby wydającej dyspozycje przelewu, a następnie podrobiła co najmniej 14 faktur wymienionych w pkt VI, tj.:

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.11

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.14

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.15

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.16

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.24

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.24

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.05

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.05

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.06

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.08

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.15

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.15

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.06.03

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.06.03

dokumentujących fikcyjnie transakcje sprzedaży na łączną kwotę 468 598,20 zł do firmy PHU (...) A. S. z siedzibą w S. kondensatu gazu naturalnego zakupionego w firmie (...) ” Sp. z o.o. z siedzibą w L. w ten sposób, że podpisała się na nich imieniem i nazwiskiem G. B. jako osoby wystawiającej fakturę tj.:

przy czym należności z tych faktur nie były regulowane, a wpłaty dokumentowały fikcyjne dowody KP

co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych,

tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zb. z art. 270 § 1 kk w zb. z art. 272 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk

E. Z. w ramach zarzucanych jej w pkt VII, VIII i X aktu oskarżenia czynów uznaje za winną tego, że w okresie od dnia 1 stycznia 2003 roku do dnia 10 grudnia 2003 roku w L., działając wspólnie i w porozumieniu z L. Z., A. Z. (1) oraz M. Z. z domu G., w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu tego samego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, podjęła czynności, które mogły znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 10.864.114,04 zł , pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem oszustw polegających na wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowego oleju napędowego i benzyn różnego rodzaju komponentów paliw oraz z korzyści związanych z nieodprowadzaniem należnego podatku akcyzowego z tytułu produkcji i sprzedaży paliw płynnych, zaniżaniem podatku dochodowego i VAT, w wykonaniu ustalonych ról, w ten sposób, że będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości firmy AGENCJA (...) s.c. L. Z. i G. N. z siedzibą w L. , ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271§3 k.k., potwierdzających nieistniejące lub zawierane z innymi podmiotami niż wskazane w fakturach transakcje sprzedaży różnego rodzaju produktów ropopochodnych i paliw silnikowych w ten sposób, że:

a)  w okresie od dnia 11 kwietnia 2003 roku do dnia 21 czerwca 2003r. użyła 66 faktur, tj.:

1.

Faktura z dnia

11.04.03

na kwotę

(...),36

2.

Faktura z dnia

11.04.03

na kwotę

(...),20

3.

Faktura z dnia

16.04.03

na kwotę

(...),77

4.

Faktura z dnia

16.04.03

na kwotę

(...),06

5.

Faktura z dnia

18.04.03

na kwotę

(...),55

6.

Faktura z dnia

18.04.03

na kwotę

(...),66

7.

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),57

8.

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),67

9.

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),50

10.

Faktura z dnia

24.04.03

na kwotę

(...),30

11.

Faktura z dnia

25.04.03

na kwotę

(...),36

12.

Faktura z dnia

25.04.03

na kwotę

(...),63

13.

Faktura z dnia

28.04.03

na kwotę

(...),00

14.

Faktura z dnia

29.04.03

na kwotę

(...),70

15.

Faktura z dnia

29.04.03

na kwotę

(...),21

16.

Faktura z dnia

30.04.03

na kwotę

(...),74

17.

Faktura z dnia

30.04.03

na kwotę

(...),30

18.

Faktura z dnia

02.05.03

na kwotę

(...),74

19.

Faktura z dnia

02.05.03

na kwotę

(...),87

20.

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),68

21.

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),60

22.

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),36

23.

Faktura z dnia

09.05.03

na kwotę

(...),88

24.

Faktura z dnia

10.05.03

na kwotę

(...),04

25.

Faktura z dnia

13.05.03

na kwotę

(...),32

26.

Faktura z dnia

14.05.03

na kwotę

(...),80

27.

Faktura z dnia

14.05.03

na kwotę

(...),96

28.

Faktura z dnia

14.05.03

na kwotę

(...),88

29.

Faktura z dnia

17.05.03

na kwotę

(...),72

30.

Faktura z dnia

17.05.03

na kwotę

(...),74

31.

Faktura z dnia

19.05.03

na kwotę

(...),16

32.

Faktura z dnia

21.05.03

na kwotę

(...),46

33.

Faktura z dnia

27.05.03

na kwotę

(...),98

34.

Faktura z dnia

28.05.03

na kwotę

(...),90

35.

Faktura z dnia

28.05.03

na kwotę

(...),53

36.

Faktura z dnia

28.05.03

na kwotę

(...),66

37.

Faktura z dnia

29.05.03

na kwotę

(...),21

38.

Faktura z dnia

29.05.03

na kwotę

(...),76

39.

Faktura z dnia

29.05.03

na kwotę

(...),62

40.

Faktura z dnia

30.05.03

na kwotę

(...),20

41.

Faktura z dnia

01.06.03

na kwotę

(...),92

42.

Faktura z dnia

02.06.03

na kwotę

(...),60

43.

Faktura z dnia

03.06.03

na kwotę

(...),30

44.

Faktura z dnia

04.06.03

na kwotę

(...),05

45.

Faktura z dnia

05.06.03

na kwotę

(...),57

46.

Faktura z dnia

09.06.03

na kwotę

(...),13

47.

Faktura z dnia

09.06.03

na kwotę

(...),40

48.

Faktura z dnia

10.06.03

na kwotę

(...),87

49.

Faktura z dnia

10.06.03

na kwotę

(...),85

50.

Faktura z dnia

10.06.03

na kwotę

(...),76

51.

Faktura z dnia

12.06.03

na kwotę

(...),90

52.

Faktura z dnia

13.06.03

na kwotę

(...),76

53.

Faktura z dnia

13.06.03

na kwotę

(...),05

54.

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),44

55.

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),32

56.

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),00

57.

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),84

58.

Faktura z dnia

16.06.03

na kwotę

(...),45

59.

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),58

60.

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),36

61.

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),72

62.

Faktura z dnia

17.06.03

na kwotę

(...),38

63.

Faktura z dnia

18.06.03

na kwotę

(...),41

64.

Faktura z dnia

20.06.03

na kwotę

(...),50

65.

Faktura z dnia

21.06.03

na kwotę

(...),17

66.

Faktura z dnia

21.06.03

na kwotę

(...),94

wystawionych na firmę PHU (...) A. S. z siedzibą w S. , opiewających na łączną kwotę 3 435 480,26 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca,

b)  w okresie od 10 kwietnia 2003 r. do 17 maja 2003 r. użyła 8 faktur wystawionych na firmę (...) J. S. z siedzibą w Ż. tj.:

1.

Faktura z dnia

03-04-10

na kwotę

39 219,10

2.

Faktura z dnia

03-04-11

na kwotę

42 475,52

3.

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

52 658,13

4.

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

43 690,40

5.

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

48 636,52

6.

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

44 626,38

7.

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

45 294,94

8.

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

84 338,84

opiewających na łączną kwotę 400 939,83 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca,

c)  w okresie od dnia 7 stycznia 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. użyła 123 faktury wystawione na firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w K. , opiewające na łączną kwotę 6 343 371,30 zł dokumentujące transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca, tj.:

1.

Faktura z dnia

03-01-07

na kwotę

75 060,74

2.

Faktura z dnia

03-01-08

na kwotę

37 169,50

3.

Faktura z dnia

03-01-09

na kwotę

15 374,93

4.

Faktura z dnia

03-01-10

na kwotę

77 695,21

5.

Faktura z dnia

03-01-10

na kwotę

57 359,28

6.

Faktura z dnia

03-01-10

na kwotę

51 526,94

7.

Faktura z dnia

03-01-13

na kwotę

109 893,94

8.

Faktura z dnia

03-01-14

na kwotę

37 477,18

9.

Faktura z dnia

03-01-15

na kwotę

34 700,70

10.

Faktura z dnia

03-01-15

na kwotę

76 356,38

11.

Faktura z dnia

03-01-15

na kwotę

33 681,76

12.

Faktura z dnia

03-01-16

na kwotę

7 327,32

13.

Faktura z dnia

03-01-17

na kwotę

76 023,32

14.

Faktura z dnia

03-01-17

na kwotę

50 596,57

15.

Faktura z dnia

03-01-18

na kwotę

69 314,54

16.

Faktura z dnia

03-01-18

na kwotę

37 140,95

17.

Faktura z dnia

03-01-18

na kwotę

31 345,70

18.

Faktura z dnia

03-01-21

na kwotę

38 025,94

19.

Faktura z dnia

03-01-21

na kwotę

55 175,23

20.

Faktura z dnia

03-01-25

na kwotę

39 721,25

21.

Faktura z dnia

03-01-28

na kwotę

72 671,01

22.

Faktura z dnia

03-01-29

na kwotę

71 519,33

23.

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

40 798,26

24.

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

33 582,70

25.

Faktura z dnia

03-02-01

na kwotę

35 500,54

26.

Faktura z dnia

03-02-01

na kwotę

77 047,39

27.

Faktura z dnia

03-02-03

na kwotę

64 292,54

28.

Faktura z dnia

03-02-03

na kwotę

34 176,10

29.

Faktura z dnia

03-02-05

na kwotę

33 144,23

30.

Faktura z dnia

03-02-05

na kwotę

78 364,26

31.

Faktura z dnia

03-02-05

na kwotę

7 340,50

32.

Faktura z dnia

03-02-06

na kwotę

36 450,67

33.

Faktura z dnia

03-02-06

na kwotę

15 795,58

34.

Faktura z dnia

03-02-08

na kwotę

38 134,27

35.

Faktura z dnia

03-02-10

na kwotę

75 794,94

36.

Faktura z dnia

03-02-11

na kwotę

106 628,00

37.

Faktura z dnia

03-02-12

na kwotę

34 457,68

38.

Faktura z dnia

03-02-13

na kwotę

72 312,08

39.

Faktura z dnia

03-02-13

na kwotę

30 137,90

40.

Faktura z dnia

03-02-15

na kwotę

78 996,46

41.

Faktura z dnia

03-02-15

na kwotę

4 481,79

42.

Faktura z dnia

03-02-17

na kwotę

38 554,44

43.

Faktura z dnia

03-02-17

na kwotę

53 827,25

44.

Faktura z dnia

03-02-18

na kwotę

76 605,26

45.

Faktura z dnia

03-02-18

na kwotę

107 126,37

46.

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

51 093,60

47.

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

70 639,46

48.

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

17 811,51

49.

Faktura z dnia

03-02-19

na kwotę

40 914,90

50.

Faktura z dnia

03-02-20

na kwotę

71 356,34

51.

Faktura z dnia

03-02-22

na kwotę

72 983,08

52.

Faktura z dnia

03-02-24

na kwotę

36 072,96

53.

Faktura z dnia

03-02-25

na kwotę

11 548,03

54.

Faktura z dnia

03-03-01

na kwotę

71 599,36

55.

Faktura z dnia

03-03-03

na kwotę

71 772,60

56.

Faktura z dnia

03-03-03

na kwotę

53 949,13

57.

Faktura z dnia

03-03-03

na kwotę

19 698,12

58.

Faktura z dnia

03-03-05

na kwotę

35 827,01

59.

Faktura z dnia

03-03-05

na kwotę

33 695,42

60.

Faktura z dnia

03-03-06

na kwotę

36 202,04

61.

Faktura z dnia

03-03-06

na kwotę

39 731,25

62.

Faktura z dnia

03-03-06

na kwotę

40 199,98

63.

Faktura z dnia

03-03-07

na kwotę

52 795,74

64.

Faktura z dnia

03-03-07

na kwotę

75 492,14

65.

Faktura z dnia

03-03-08

na kwotę

36 540,46

66.

Faktura z dnia

03-03-08

na kwotę

38 040,58

67.

Faktura z dnia

03-03-08

na kwotę

28 030,48

68.

Faktura z dnia

03-03-10

na kwotę

74 471,97

69.

Faktura z dnia

03-03-10

na kwotę

78 616,80

70.

Faktura z dnia

03-03-11

na kwotę

61 706,14

71.

Faktura z dnia

03-03-13

na kwotę

72 146,90

72.

Faktura z dnia

03-03-13

na kwotę

74 722,56

73.

Faktura z dnia

03-03-13

na kwotę

41 097,41

74.

Faktura z dnia

03-03-14

na kwotę

19 529,76

75.

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

35 516,64

76.

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

70 363,74

77.

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

35 266,78

78.

Faktura z dnia

03-03-17

na kwotę

75 103,20

79.

Faktura z dnia

03-03-18

na kwotę

113 216,00

80.

Faktura z dnia

03-03-19

na kwotę

78 935,22

81.

Faktura z dnia

03-03-19

na kwotę

14 343,79

82.

Faktura z dnia

03-03-20

na kwotę

69 512,18

83.

Faktura z dnia

03-03-22

na kwotę

41 289,19

84.

Faktura z dnia

03-03-22

na kwotę

119 657,36

85.

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

39 531,90

86.

Faktura z dnia

03-03-26

na kwotę

8 666,39

87.

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

78 060,48

88.

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

83 694,68

89.

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

37 708,25

90.

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

41 170,61

91.

Faktura z dnia

03-04-01

na kwotę

83 953,32

92.

Faktura z dnia

03-04-01

na kwotę

37 426,43

93.

Faktura z dnia

03-04-03

na kwotę

102 662,39

94.

Faktura z dnia

03-04-03

na kwotę

49 922,40

95.

Faktura z dnia

03-04-05

na kwotę

40 728,48

96.

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

52 430,72

97.

Faktura z dnia

03-04-25

na kwotę

46 130,64

98.

Faktura z dnia

03-04-25

na kwotę

50 886,81

99.

Faktura z dnia

03-04-25

na kwotę

41 484,15

100.

Faktura z dnia

03-04-28

na kwotę

78 332,54

101.

Faktura z dnia

03-04-28

na kwotę

43 218,50

102.

Faktura z dnia

03-04-29

na kwotę

94 066,39

103.

Faktura z dnia

03-05-02

na kwotę

41 079,84

104.

Faktura z dnia

03-05-02

na kwotę

46 972,44

105.

Faktura z dnia

03-05-09

na kwotę

43 493,00

106.

Faktura z dnia

03-05-09

na kwotę

50 414,06

107.

Faktura z dnia

03-05-09

na kwotę

43 874,62

108.

Faktura z dnia

03-05-10

na kwotę

40 977,36

109.

Faktura z dnia

03-05-10

na kwotę

23 607,00

110.

Faktura z dnia

03-05-13

na kwotę

41 965,56

111.

Faktura z dnia

03-05-14

na kwotę

50 211,54

112.

Faktura z dnia

03-05-14

na kwotę

49 178,69

113.

Faktura z dnia

03-05-15

na kwotę

41 612,74

114.

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

8 790,10

115.

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

90 790,45

116.

Faktura z dnia

03-05-17

na kwotę

46 398,06

117.

Faktura z dnia

03-05-21

na kwotę

38 934,40

118.

Faktura z dnia

03-05-21

na kwotę

2 753,00

119.

Faktura z dnia

03-05-29

na kwotę

87 741,18

120.

Faktura z dnia

03-06-09

na kwotę

48 606,75

121.

Faktura z dnia

03-06-10

na kwotę

44 509,87

122.

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

42 032,66

123.

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

39 156,14

d)  w okresie od dnia 25 lutego 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. użyła 7 faktur wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , tj.:

1.

Faktura z dnia

03-02-25

na kwotę

102 557,59

2.

Faktura z dnia

03-02-26

na kwotę

36 411,14

3.

Faktura z dnia

03-02-27

na kwotę

33 722,75

4.

Faktura z dnia

03-02-28

na kwotę

71 189,44

5.

Faktura z dnia

03-02-28

na kwotę

23 797,81

6.

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

2 313,49

7.

Faktura z dnia

03-06-16

na kwotę

7 342,55

opiewających na łączną kwotę 277 334,77 zł dokumentujących transakcje, które z tą firmą nie miały miejsca, przy czym należności z tytułu sprzedaży produktów ropopochodnych realizowano w drodze przelewów z rachunków w/w firm, podmiotów symulujących i rachunków kasowych różnych banków na rachunki firmowe AKCEPT nr (...)- (...)- (...)-0100 prowadzony w Banku (...) S.A. IV Oddział w L. i nr (...)- (...) prowadzony w Banku (...) S.A. Oddział w L. lub też należności w gotówce od faktycznych odbiorców towarów przyjmowali A. Z. (2) i L. Z., z których ten ostatni wpłacał następnie pieniądze pod tytułem wpłaty własnej lub wpłaty dokonanej w imieniu firmy, na którą była wystawiona faktura na w/w rachunki, bądź dokumentowali przyjęcie gotówki wystawieniem dowodu KP lub raportu kasowego lub w przypadku faktur wystawionych na firmę (...) za wyjątkiem faktur z pkt c20 do c24 i c123 dokumentowali na fakturze, że należności z tej faktury zostały skompensowane co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych,

e)  w okresie od dnia 17 stycznia 2003 r. do dnia 11 czerwca 2003 r. użyła 12 faktur, tj.:

1.

Faktura z dnia

03-01-17

na kwotę

(...),60

2.

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

(...),40

3.

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

(...),50

4.

Faktura z dnia

03-03-27

na kwotę

(...),50

5.

Faktura z dnia

03-04-16

na kwotę

(...),60

6.

Faktura z dnia

03-04-17

na kwotę

(...),00

7.

Faktura z dnia

03-04-18

na kwotę

(...),90

8.

Faktura z dnia

03-05-13

na kwotę

(...),00

9.

Faktura z dnia

03-05-15

na kwotę

(...),30

10.

Faktura z dnia

03-05-19

na kwotę

(...),60

11.

Faktura z dnia

03-06-06

na kwotę

(...),40

12.

Faktura z dnia

03-06-11

na kwotę

(...),30

wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , opiewających na łączną kwotę 961 854,10 zł dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca;

f)  w okresie od dnia 13 sierpnia 2003 roku do dnia 4 grudnia 2003 roku w L., użyła 38 faktur, tj.:

1.

Faktura z dnia

13.08.03

na kwotę

(...),80

2.

Faktura z dnia

18.08.03

na kwotę

(...),80

3.

Faktura z dnia

20.08.03

na kwotę

(...),40

4.

Faktura z dnia

04.09.03

na kwotę

(...),00

5.

Faktura z dnia

08.09.03

na kwotę

(...),50

6.

Faktura z dnia

10.09.03

na kwotę

(...),80

7.

Faktura z dnia

12.09.03

na kwotę

(...),50

8.

Faktura z dnia

15.09.03

na kwotę

(...),10

9.

Faktura z dnia

17.09.03

na kwotę

(...),00

10.

Faktura z dnia

19.09.03

na kwotę

(...),50

11.

Faktura z dnia

22.09.03

na kwotę

(...),50

12.

Faktura z dnia

24.09.03

na kwotę

(...)

13.

Faktura z dnia

26.09.03

na kwotę

(...),10

14.

Faktura z dnia

29.09.03

na kwotę

(...),50

15.

Faktura z dnia

30.09.03

na kwotę

(...),40

16.

Faktura z dnia

02.10.03

na kwotę

(...),00

17.

Faktura z dnia

06.10.03

na kwotę

(...),80

18.

Faktura z dnia

08.10.03

na kwotę

(...),00

19.

Faktura z dnia

15.10.03

na kwotę

(...),00

20.

Faktura z dnia

20.10.03

na kwotę

(...),40

21.

Faktura z dnia

10.10.03

na kwotę

(...),00

22.

Faktura z dnia

13.10.03

na kwotę

(...),30

23.

Faktura z dnia

17.10.03

na kwotę

(...),00

24.

Faktura z dnia

22.10.03

na kwotę

(...),10

25.

Faktura z dnia

03.11.03

na kwotę

(...),00

26.

Faktura z dnia

05.11.03

na kwotę

(...),20

27.

Faktura z dnia

06.11.03

na kwotę

(...),00

28.

Faktura z dnia

07.11.03

na kwotę

(...),00

29.

Faktura z dnia

10.11.03

na kwotę

(...),20

30.

Faktura z dnia

12.11.03

na kwotę

(...),80

31.

Faktura z dnia

14.11.03

na kwotę

(...),90

32.

Faktura z dnia

17.11.03

na kwotę

(...),00

33.

Faktura z dnia

19.11.03

na kwotę

(...),96

34.

Faktura z dnia

21.11.03

na kwotę

(...),60

35.

Faktura z dnia

24.11.03

na kwotę

(...),00

36.

Faktura z dnia

24.11.03

na kwotę

(...),40

37.

Faktura z dnia

02.12.03

na kwotę

(...),00

38.

Faktura z dnia

04.12.03

na kwotę

(...),62

opiewających na łączną kwotę 2 819 077, 18 zł wystawionych na firmę (...) ul. K.E.N. 4 dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca,

g)  w okresie od dnia 1 października 2003 r. do dnia 10 grudnia 2003 roku użyła 8 faktur, tj.:

1.

Faktura z dnia

03.10.01

na kwotę

(...),57

2.

Faktura z dnia

03.10.03

na kwotę

(...),48

3.

Faktura z dnia

03.10.06

na kwotę

(...),70

4.

Faktura z dnia

03.10.08

na kwotę

(...),38

5.

Faktura z dnia

03.10.10

na kwotę

(...),99

6.

Faktura z dnia

03.12.03

na kwotę

(...),15

7.

Faktura z dnia

03.12.08

na kwotę

(...),85

8.

Faktura z dnia

03.12.10

na kwotę

(...),90

opiewających na łączną kwotę 424 419,02 zł wystawionych na firmę (...) .H.U. K. J. W. z siedzibą w K. dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca, przy czym należności z nich wynikające nie były w ogóle regulowane, a dokonanie wpłaty dokumentowane było fikcyjnymi dowodami KP lub raportami kasowymi,

h)  w okresie od dnia 10 kwietnia 2003 r. do dnia 5 czerwca 2003 r. prowadząc księgowość firmy (...) Sp. z o.o. (...)-(...) L. ul. (...) użyła danych tej firmy firmując nimi realizowane przez inne ustalone osoby transakcje zakupu kondensatu gazu naturalnego w ilości 227 846 kg w firmie (...) Sp. z o.o. z siedzibą w L. na podstawie faktur:

1

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.11 r.

2

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.14 r.

3

Faktura nr

(...) (korekta)

z dnia

2003.04.17 r.

4

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.15 r.

5

Faktura nr

(...) (korekta)

z dnia

2003.04.17 r.

6

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.16 r.

7

Faktura nr

(...) (korekta)

z dnia

2003.04.17 r.

8

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.24 r.

9

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.04.24 r.

10

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.05 r.

11

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.05 r.

12

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.06 r.

13

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.08 r.

14

Faktura nr

1480/ (...)

z dnia

2003.05.12 r.

15

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.15 r.

16

Faktura nr

(...)

z dnia

2003.05.16 r.

opiewających na łączną kwotę 406 987,88 zł, w sytuacji gdy nabywcą towaru wymienionego w tych fakturach były inne ustalone osoby, przy czym na 4 fakturach oznaczonych nr (...), (...), (...) oraz (...) podrobiła podpisy G. B. jako osoby upoważnionej do odbioru faktury, a następnie pieniądze na zakup kondensatu gazu naturalnego otrzymane uprzednio od L. Z. w okresie od 10 kwietnia do 5 czerwca 2003 przekazywała w gotówce upoważnionym przedstawicielom firmy (...) Sp. z o.o. lub wpłacała w kasach Banku (...) S.A. z dyspozycją przelania środków pieniężnych na rachunek w/w spółki, co udokumentowano 15 dowodami KP i sporządzonymi w okresie od 11 kwietnia do 3 czerwca 2003 roku 12 poleceniami przelewów, przy czym polecenia przelewu z dni 30.04, 07.05, 08.05, 09.05, 14.05, 15.05, 03.06 2003 roku wypełniła osobiście podrabiając na przelewach z dnia 30.04., 07.05, 08.05 i 09.05 2003 roku podpis G. B. jako osoby wydającej dyspozycje przelewu, a następnie podrobiła 14 faktur:

1.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.11

2.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.14

3.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.15

4.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.16

5.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.24

6.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.04.24

7.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.05

8.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.05

9.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.06

10.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.08

11.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.15

12.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.05.15

13.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.06.03

14.

Faktura nr

(...) oryginał

z dnia

2003.06.03

dokumentujących fikcyjnie transakcje sprzedaży na łączną kwotę 468 598,20 zł do firmy PHU (...) A. S. z siedzibą w S. kondensatu gazu naturalnego zakupionego w firmie (...) Sp. z o.o. z siedzibą w L. w ten sposób, że podpisała się na nich imieniem i nazwiskiem G. B. jako osoby wystawiającej fakturę, przy czym należności z tych faktur nie były regulowane, a wpłaty dokumentowały fikcyjne dowody KP, co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych, tj. popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 299 § 5 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zb. z art. 270 § 1 k.k. w zb. z art. 77 pkt 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to, na podstawie w/w przepisów, przyjmując za podstawę wymiaru kary art. 299§5 k.k. w zw. z art. 11§3 k.k. i art. 309 k.k. - w brzmieniu obowiązującym przed dniem 8 czerwca 2010 r. - skazuje ją na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 600 (sześćset) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 50 (pięćdziesiąt) zł.--------------------------------------------------------------------

Na podstawie art. 41 § 2 k.k. orzeka środek karny w postaci zakazu prowadzenia działalności gospodarczej związanej ze świadczeniem usług rachunkowych na okres 5 (pięciu) lat.--------------------------------------------

Na podstawie art. 69§1 i 2 k.k. w zw. z art. 70§1 pkt 1 k.k. wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 5 (pięć) lat.----------------------------------------------

Na podstawie art. 63§1 k.k. na poczet orzeczonej kary grzywny zalicza okres rzeczywistego pozbawienia wolności od dnia 13 maja 2008 r. do dnia 14 maja 2008 r. przyjmując dzień pozbawienia wolności za równoważny dwóm dziennym stawkom grzywny.----------------------------------------------------------------------

Ustala, że czyn zarzucany E. Z. w pkt IX aktu oskarżenia polegał na tym, że w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 25 stycznia 2004 roku w L. województwa (...), działając w wykonaniu tego samego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z L. Z., a od dnia 10 czerwca 2003 roku z M. Z. z domu G., używała nierzetelnych faktur VAT dokumentujących fikcyjne transakcje sprzedaży do firmy AGENCJA (...) s. c. L. Z., G. N. z siedzibą w L. w ten sposób, że będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości w/w firmy, ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne i wykazywała je w deklaracjach VAT 7 składanych organom podatkowym, czym wprowadziła w błąd Pierwszy Urząd Skarbowy w L. co do zaistnienia transakcji zakupu tych towarów doprowadzając do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 1 380 376,46 złj, wynikającej z obniżenia tego podatku o podatek naliczony w ten sposób, że:

a)  w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 30 czerwca 2003 r. użyła czterdziestu czterech faktur, tj.:

Faktura z dnia

03-01-24

na kwotę

79 934,40

Faktura z dnia

03-01-26

na kwotę

88 931,90

Faktura z dnia

03-01-27

na kwotę

82 374,40

Faktura z dnia

03-01-29

na kwotę

92 232,00

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

91 524,40

Faktura z dnia

03-01-30

na kwotę

82 764,80

Faktura z dnia

03-02-06

na kwotę

28 162,48

Faktura z dnia

03-02-11

na kwotę

24 888,00

Faktura z dnia

03-02-12

na kwotę

2 098,40

Faktura z dnia

03-02-14

na kwotę

81 618,00

Faktura z dnia

03-03-11

na kwotę

43 263,64

Faktura z dnia

03-03-11

na kwotę

92 616,30

Faktura z dnia

03-03-20

na kwotę

91 463,40

Faktura z dnia

03-03-21

na kwotę

77 204,04

Faktura z dnia

03-03-22

na kwotę

92 524,80

Faktura z dnia

03-03-24

na kwotę

74 883,60

Faktura z dnia

03-03-24

na kwotę

87 443,50

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

89 069,76

Faktura z dnia

03-03-25

na kwotę

81 984,00

Faktura z dnia

03-03-26

na kwotę

88 498,80

Faktura z dnia

03-03-27

na kwotę

72 931,60

Faktura z dnia

03-03-28

na kwotę

85 278,00

Faktura z dnia

03-06-02

na kwotę

78 690,00

Faktura z dnia

03-06-02

na kwotę

88 498,80

Faktura z dnia

03-06-06

na kwotę

156 867,60

Faktura z dnia

03-06-07

na kwotę

72 614,40

Faktura z dnia

10-06-03

na kwotę

89 926,20

Faktura z dnia

11-06-03

na kwotę

87 742,40

Faktura z dnia

13-06 -03

na kwotę

155 257,20

Faktura z dnia

14-06 -03

na kwotę

67 710,00

Faktura z dnia

16-06 -03

na kwotę

69 967,00

Faktura z dnia

17-06 -03

na kwotę

156 885,90

Faktura z dnia

18-06 -03

na kwotę

68 442,00

Faktura z dnia

18-06 -03

na kwotę

141 720,08

Faktura z dnia

19-06 -03

na kwotę

128 832,00

Faktura z dnia

20-06 -03

na kwotę

134 797,80

Faktura z dnia

21-06 -03

na kwotę

71 095,50

Faktura z dnia

23-06 -03

na kwotę

85 583,00

Faktura z dnia

24-06-03

na kwotę

210 315,80

Faktura z dnia

26-06-03

na kwotę

133 620,50

Faktura z dnia

26-06-03

na kwotę

61 115,90

Faktura z dnia

27-06-03

na kwotę

135 261,40

Faktura z dnia

28-06-03

na kwotę

70 799,04

Faktura z dnia

30-06-03

na kwotę

158 569,50

wystawionych przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 4 056 002,24 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych i produktów ropopochodnych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 710 410,24 zł

b)  w okresie od 23 kwietnia 2003 roku do 30 kwietnia 2003 r. użyła czterech faktur tj.:

Faktura z dnia

03-04-23

na kwotę

70 052,40

Faktura z dnia

03-04-24

na kwotę

68 496,90

Faktura z dnia

03-04-28

na kwotę

71 736,00

Faktura z dnia

03-04-30

na kwotę

71 736,00

wystawionych przez PHU (...) A. S. z siedzibą w S. opiewających na łączną kwotę 282 021,30 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 50 856,30 zł,

c)  w okresie od 10 czerwca 2003 roku do 9 września 2003 r. użyła pięciu faktur tj.:

Faktura z dnia

10.06.2003r.

na kwotę

(...),12

Faktura z dnia

23.06.2003r.

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

30.06.2003r.

na kwotę

(...),20

Faktura z dnia

25.08.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

09.09.2003r.

na kwotę

(...),00

wystawionych przez (...) z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 753 198,72 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 135 822,72 zł,

d)  w dniu 18 września 2003 r. użyła faktury z dnia 18 września 2003 roku wystawionej przez (...) A. C. z siedzibą w B. opiewającej na kwotę 597 263,20 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 107 703,20 zł,

e)  w okresie od 23 października 2003 roku do 16 grudnia 2003 r. użyła dziesięciu faktur tj.:

Faktura z dnia

23.10.2003r.

na kwotę

(...),80

Faktura z dnia

27.10.2003r.

na kwotę

(...),10

Faktura z dnia

07.11.2003r.

na kwotę

(...),10

Faktura z dnia

20.11.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

25.11.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

28.11.2003r.

na kwotę

(...),60

Faktura z dnia

28.11.2003r.

na kwotę

(...),40

Faktura z dnia

29.11.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

09.12.2003r.

na kwotę

(...),00

Faktura z dnia

16.12.2003r.

na kwotę

(...),00

wystawionych przez Firmę Usługowo – Handlową (...) z siedzibą w Ś. opiewających na łączną kwotę 2 070 584,00 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych, włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 373 384,00 zł,

f)  w dniu 29 grudnia 2003 r. użyła faktury z dnia 29 grudnia 2003 r. wystawionej przez (...) z siedzibą w K. opiewającej na kwotę 12 200 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając ją w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 2 200 zł, i czyn ten kwalifikuje jako przestępstwo z art. 56§1 k.k.s. – w brzmieniu obowiązującym w dacie czynu - w zw. z art. 6§2 k.k.s. i na podstawie art. 17§1 pkt 6 k.p.k. postępowania karne o ten czyn umarza. Wydatkami postępowania w tej części obciąża Skarb Państwa.----------------------------------------------------------------------

Zwalnia oskarżoną od kosztów sądowych, a wydatkami postępowania obciąża Skarb Państwa.----------------

Dodano:  ,  Opublikował(a):  Elżbieta Buzek
Podmiot udostępniający informację: Sąd Okręgowy w Lublinie
Osoba, która wytworzyła informację:  Mirosław Brzozowski
Data wytworzenia informacji: